潮安區2015年度本級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

2016-09-27
來源:區人民政府辦公室
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區人大常委會:

    2015年,在區委的正確領導和區人大的監督指導下,區政府嚴格執行《中華人民共和國審計法》、《廣東省預算執行審計條例》的規定,積極做好本級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作;同時,對區民政局等4個部門的預算執行情況、8個單位財政專項資金管理使用情況進行延伸審計。現將我區2015年度本級財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告如下,請予審議。

    一、基本情況

   (一)區域經濟穩步發展。

    1.本級財政預算收支情況。

    2015年度全區本級財政預算總收入450535.83萬元,計:公共預算收入131657.49萬元,其中:稅收收入89903.07萬元,非稅收入41754.42萬元。完成年度計劃127813萬元的103.01%,按可比口徑比去年增收12149.66萬元,增長10.17%;上級補助收入(轉移性收入)267604萬元,其中:稅收返還性收入10669萬元;2014年滾存結余17345.34萬元;調入其他資金11250萬元;調入預算穩定調節基金22679萬元。

    2015年度全區本級財政預算總支出424699.69萬元,計:公共財政預算支出410499.69萬元,比去年310367.73萬元增加100131.96萬元,增長32.26%;比預算計劃支出424033萬元減少13533.31萬元;轉移性支出10356萬元;安排預算穩定調節基金3844萬元;年終滾存結余25836.14萬元。

    2.政府性基金收支情況。

    2015年政府性基金預算總收入52603.69萬元,計:基金預算收入44805.69萬元,上級補助收入7798萬元。本年政府性基金支出50279.50萬元,其中:資源電力信息45萬元、社會保障和就業支出66.60萬元、城鄉社區事務支出47357.15萬元、商業服務業13萬元、其他支出2797.75萬元;調出資金11250萬元;政府性基金上年結余12510.23萬元,本年度累計結余3584.42萬元。

    3.其他財政專戶資金收支情況。

   (1)非稅收入財政專戶收支情況。

    2015年非稅收入財政專戶管理資金年初結余9064.65萬元,本年收入24884.14萬元,本年支出25429.55萬元,年終累計結余8519.24萬元。

   (2)糧食風險基金收支情況。

    2015年區財政糧食風險基金專戶年初結余2655.03萬元,本年收入2070.71萬元,本年支出2205.96萬元,年末累計結余2519.78萬元。

   (3)社會保障基金收支情況。

    2015年社保基金專戶年初結余24253.10萬元,本年收入64819.60萬元,本年支出62344.32萬元,年末累計結余26728.38萬元。

   (4)新型養老保險基金收支情況。

    2015年新型養老保險基金年初結余15122.67萬元,本年收入22910.04萬元,本年支出16320萬元,年終累計結余21712.71萬元。

   (5)城鄉居民基本醫療保險基金收支情況。

    2015年城鄉居民基本醫療保險基金專戶年初結余12481.44萬元,本年收入26376.08萬元,本年支出25144.41萬元,年終累計結余13713.11萬元。

   (6)財政周轉金情況。

    2015年區財政局收回財政周轉金借款120萬元。截至2015年底,區財政周轉金總規模9797.08萬元,其中:本級財政周轉金8009.33萬元、借入上級財政周轉金1787.75萬元。

   (7)最低生活保障專戶收支情況。

    2015年最低生活保障專戶(不含臨時救助資金)期初余額6317.29萬元,本年收入6024.52萬元,本年支出8310.38萬元,累計結余4031.43萬元。

   (8)最低生活保障專戶(臨時救助資金)收支情況。

    2015年最低生活保障專戶—臨時救助資金本年收入391萬元,本年支出67萬元,本年結余324萬元。

   (二)民生投入持續增加。

    2015年區本級財政農業支出9884萬元,比上年增長2.57%;本級財政科技支出655萬元,比上年增長3.31%;本級財政教育支出82986萬元,比上年增長22.81%;本級財政環保支出2569萬元,比上年增長1.26%。

   (三)公務支出同比下降和辦公樓維修支出有所增長。

    2015年區直“三公”實際支出1644.12萬元,比上年減少38.42%;會議費實際支出350萬元,比上年減少5.41%;培訓費實際支出113.40萬元,比上年減少2.83%;辦公樓(維修)實際支出293.90萬元,比上年增加56.66%,增加部分主要用于:區委、區政府中型會議廳地埕修繕、區委、區政府大院安全防護設施修建和區黨政辦公大院后圍墻的改造。

   (四)本級政府債務同比下降。

    2014年底區政府負債總額51881.57萬元,2015年度共減少政府負債20898.26萬元,2015年度沒有新增政府負債。至2015年底,政府負債總額30983.31萬元,其中逾期債務余額24712.37萬元,逾期債務占負債總額的79.76%。2015年本級財政綜合財力492771萬元,年末債務率6.29%。減少的政府負債主要是:潮安區寶山開發投資有限公司廈深高速鐵路潮汕站區商貿物流中心項目BT融資本期償還19000.00萬元,區財政局國債轉貸等項目償還1114.73萬元。

   (五)重點資金撥付到位。

    2015年,中央省市下達給我區的專項資金指標89506.49萬元,實際撥付專項資金77009.59萬元,未撥付資金12496.90萬元。國庫未撥付資金主要是:2016年收到上級下達指標1015.13萬元、結轉下年使用資金1327.21萬元、上級預撥2016、2017年資金5604.98萬元、未報賬2238.63萬元。

   (六)財政存量資金得到有效盤活。

    截至2015年年底,我區公共財政存量資金共41869.24萬元。2016年1至4月盤活財政存量資金30014.7萬元。截至2016年4月底,我區公共財政存量資金共11854.54萬元。

    二、審計發現的主要問題及處理意見

   (一)本級預算編制審計方面。

    1.預算編制不完整。

    區財政2015年國資專戶期初余額1238.10萬元,本年收入1611.10萬元,本年支出1605萬元。年初沒有按規定單獨編報預算。

    已責令區財政局完善預算編制,按要求編制國有資本經營預算,并向區本級人大報告預算執行情況。

    2.預算編制沒有細化。

    2015年,區人大批準的公共財政預算支出259427萬元,除區直行政、事業單位共89個部門的預算支出63463.53萬元外,鎮(場)預算均沒有細化到具體執行單位和項目。區直部門預算也只有到類。

    已責令區財政局完善預算編制,按要求編制預算草案,細化到具體執行單位和項目。

   (二)本級預算執行審計方面。

    國有資本經營預算超范圍支出。

    2015年1月至12月,區財政局在國資專戶“其他支出-公益性設施投資補助支出”中支付寶山公司人員工資,年82.75萬元(安府辦函〔2014〕259號)。

    已責令區財政局進行整改,今后未列入國有資本經營預算支出范圍的不得支出。

   (三)部門預算執行情況方面。

    審計抽查區民政局、區司法局、區經信局、區旅游局4個區直部門預算執行情況和決算審計時發現:

    1.預算編制沒有細化。

    區財政局批復的2015年度部門預算計劃項目經費明細表中:

   (1)區民政局的項目經費共141萬元,其中各明細項目合計128萬元,相差13萬元。差額部分13萬元沒有支出項目。

   (2)區司法局的項目經費共10萬元,其中各明細項目合計7萬元,相差3萬元。差額部分3萬元沒有支出項目。

    區旅游局的項目經費共32萬元,其中各明細項目合計17萬元,相差15萬元。差額部分15萬元沒有支出項目。

    已責令區財政局進行整改,切實把預算細化到部門,細化到基層單位,細化到具體項目。

    2.部門預算編制不準確。

   (1)區民政局2015年實現歸屬本年度本級財政撥款收入2901.52萬元(含下屬),剔除當年度省、市、縣(區)追加資金2195.11萬元和年初已安排待審核分配項目等不確定因素41.87萬元后財政撥款收入為664.54萬元;2015年部門預算數為653.99萬元(含下屬);部門預算執行數與預算數相差10.55萬元。

    2015年實現歸屬本年度財政撥款支出為2594.57萬元(含下屬),剔除當年度省、市、縣(區)追加資金2195.11萬元和年初已安排待審核分配項目等不確定因素41.87萬元后財政撥款支出為357.59萬元,另外年終結轉區財政預撥增資、養老保險及職業年金、公車改革補助等109.41萬元;2015年部門預算數為653.99萬元(含下屬);部門預算執行數與預算數相差186.99萬元。

   (2)區司法局2015年實現歸屬本年度本級財政撥款收入653.83萬元(含下屬),剔除當年度省、市、縣(區)追加資金400.32萬元后財政撥款收入為253.51萬元;2015年部門預算數為306.97萬元(含下屬);部門預算執行數與預算數相差53.46萬元。

    2015年實現歸屬本年度財政撥款支出為548.77萬元,剔除當年度省、市、縣(區)追加資金400.32萬元后財政撥款支出為148.45萬元,另外年終結轉區財政預撥增資、養老保險及職業年金、公車改革補助等60.51萬元;2015年部門預算數為306.97萬元(含下屬);部門預算執行數與預算數相差98.01萬元。

   (3)區經信局2015年實現歸屬本年度本級財政撥款收入8201.09萬元(含下屬),剔除當年度省、市、縣(區)追加資金7490.3萬元后財政撥款收入為710.79萬元;2015年部門預算數為722.04萬元(含下屬);部門預算執行數與預算數相差11.25萬元。

    2015年實現歸屬本年度財政撥款支出數為619.85萬元另外年終結轉區財政預撥增資、養老保險及職業年金、公車改革補助等107.64萬元;2015年部門預算數為722.04萬元(含下屬);部門預算執行數與預算數相差5.45萬元。

   (4)區旅游局2015年本級財政撥款收入237.88萬元;2015年部門預算數為237.48萬元(含下屬);部門預算執行數與預算數相差0.4萬元。

    2015年財政撥款支出154.87萬元,另外年終結轉區財政預撥增資、養老保險及職業年金、公車改革補助等36.06萬元;2015年部門預算數為237.48萬元(含下屬),部門預算執行數與預算數相差46.55萬元。

    已要求區財政局責令相關部門進行整改,按《中華人民共和國預算法(2014修正)》、《財政部關于完善和推進地方部門預算改革的意見》(財預〔2006〕406號)的要求,嚴格預算編制。

    3.部門決算編制不準確。

   (1)區民政局2015年實現歸屬本年度本級財政撥款收入2616.24萬元(不含下屬)、其它收入2521.57萬元,共5137.81萬元;部門決算數為771.65萬元(含上級資金),兩者相差4366.16萬元;2015年實現歸屬本年度財政撥款支出為2300.22萬元、其它支出1816.81萬元,共4117.03萬元(不含下屬);部門決算數為288.51萬元,兩者相差3828.52萬元。

   (2)區司法局2015年實現歸屬本年度本級財政撥款總收入653.83萬元(含下屬),部門決算數為732.07萬元,兩者相差-78.24萬元;2015年實現歸屬本年度財政撥款總支出548.77萬元(含下屬),部門決算數為671.56萬元,兩者相差-122.79萬元。

   (3)區經信局2015年實現歸屬本年度本級財政撥款收入8201.09萬元(含下屬)、其它收入35.47萬元,共8236.56萬元;部門決算數為811.09萬元(含上級資金),兩者相差7425.47萬元;2015年實現歸屬本年度財政撥款支出619.85萬元(含下屬)、其它支出31.51萬元,共651.36萬元;部門決算數為607.95萬元,兩者相差43.41萬元。

   (4)區旅游局2015年實現總收入237.94萬元(含下屬),部門決算數為212.4萬元,兩者相差25.54萬元;2015年實現總支出154.87萬元,部門決算數為129.01萬元,兩者相差25.86萬元。

    已要求區財政局責令相關部門進行整改,按《中華人民共和國預算法(2014修正)》的要求編報決算草案。

    4.部門未向所屬各單位批復預算。

    區民政局有婚姻登記服務中心、福利院、殯葬管理監察隊3個下屬事業單位,審計發現該局并沒有批復下屬單位預決算。

    已要求區財政局責令相關部門進行整改,按《中華人民共和國預算法(2014修正)》的要求向所屬各單位批復預算。

    5.下屬單位未按規定單獨編制部門預決算。

   (1)區司法局有區公證處1個下屬事業單位,由于區公證處沒有獨立建賬核算,沒有單獨編制部門預決算。

   (2)區經信局有潮州市潮安區信息管理辦公室、潮州市潮安區節能監察中心2個下屬事業單位,兩個下屬事業單位均沒有獨立建賬進行會計核算,也沒有單獨編制部門預決算。

   (3)區旅游局有區旅游監督所1個下屬事業單位,由于區旅游監督所沒有獨立建帳核算,沒有單獨編制預決算。

    已要求區財政局責令相關部門進行整改,按《中華人民共和國會計法》和《事業單位財務規則》(財政部令第68號)的規定要求,依法設置會計帳簿、編制單位預決算。

    6.專項資金沒有專款專用。

    區司法局2015年8月收到區財政局撥入省級政法補助專項資金310000元(安財行〔2015〕175號、安財行〔2015〕130號),其中:支付培訓及報刊等費用共計33152.80元,支付直聯幫扶款及慰問貧困戶共計32000.00元。

    已要求區財政局責令區司法局進行整改,嚴格按照《廣東省省級政法工作專項資金管理辦法(試行)》的要求使用。

    7.部分項目資金核算不規范。

    審計抽查區民政局、區司法局、區經信局部分項目資金管理使用情況發現:區民政局項目資金的收支沒有專項核算;區司法局專項資金會計核算不規范,期末收支無按項目分類明細結轉;區經信局部分項目資金在“財政撥款收入”和“其他應付款”科目核算,收支均無按項目明細分類核算。

    已要求區財政局責令相關部門進行整改糾正,嚴格按照《行政單位會計制度》(財庫[2013]218號)的要求進行核算。

   (四)財政專項資金使用管理方面。

    憑收款收據用現金支付工程相關費用

    2014年12月,古巷鎮象埔寨村正式啟動象埔寨傳統村落保護工作。2016年1月,收到區財政撥入“傳統村落保護”中央資金2筆共300萬元、象埔寨松軒公祠保護修繕古建筑物中央資金10萬元,鎮政府撥入宣傳費用3萬元,共313萬元;至審計日,共支付規劃、測繪費、設計費等共209330元,其中:憑收款收據用現金支付宣傳費33120元、用收款收據支付測繪費4萬元。該項目尚未立項。

    已要求區財政局責令象埔寨村予以整改糾正,要求象埔寨村今后在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時,應取得發票。在經濟往來過程中應按規定通過開戶銀行進行轉賬結算,堅決杜絕類似問題的再次發生。

   (五)安審〔2015〕53號《審計報告》審計發現問題整改情況。

    針對《潮安區2014年度本級財政預算執行情況和其他財政收支情況的審計工作報告》指出的存在問題,涉及各相關單位均能采取積極措施落實整改,但仍存在部分薄弱環節需進一步加強完善。

    1.采購預算編制不完整。

    2015年潮安區財政局全年開展政府采購518宗11469.21萬元,其中:鄉鎮實際采購305宗3025.61萬元。鄉鎮級均沒有按規定單獨編報政府采購預算。

    2.部門預算實際執行與年初預算存在一定的偏差。

    2015年度潮安區區直89個一級預算單位年終決算數96866.14萬元,剔除當年度省、市追加資金31497.46萬元和增人增資調資167.98萬元、年初已安排待審核分配項目等不確定因素3178.95萬元,實際決算數62021.75萬元,是年初預算63463.53萬元的97.73%。部門預算實際執行與年初預算仍存在一定的偏差。

   3.部分財政資金支出掛賬。

    2015年區財政將部分預算無安排的財政資金撥付后掛賬,掛“暫付款”科目,其中應列未列入年初預算計劃支出1125.93萬元。

    對上述問題已責令區財政局繼續落實整改。

    三、加強區本級預算執行和其他財政收支管理的建議

    通過本次財政預算執行和其他財政收支情況審計,發現在財政和其他管理工作中仍存在一些薄弱環節。區政府已責成有關部門要按照有關規定認真落實整改,并采取積極措施,切實加強財政預算和資金管理。

   (一)要嚴格要求,切實提高預算編制的完整性和科學性。區財政部門要按照《財政部關于進一步做好預算執行工作的指導意見》(財預[2010]11號)的要求,嚴格控制代編預算規模,提高預算到位率,切實把預算細化到部門,細化到基層單位,細化到具體項目。要科學合理地編制預算、細化預算,進一步提高預算編制的完整性和科學性;要切實加強部門預算執行監督,提高預算執行的約束力。

   (二)要加強管理,推進部門預算執行的規范化。區財政部門要加強對區直單位部門預算執行情況等工作的管理和監督,促進部門預算編制更趨合理化、嚴格預算執行,確保預算執行的嚴肅性和規范化。

   (三)要強化監管,提高財政專項資金使用效益。區財政部門要加強對財政專項資金項目執行單位的業務指導和跟蹤監督,促使項目執行單位對財政專項資金實行專項管理和堅持專款專用,切實提高財政資金的使用效益。

   (四)要健全機制,提高審計整改成效。建立“政府主導、部門落實”機制,由區政府責成有關部門落實整改措施,提高整改成效。

   (五)要加強機關財務人員業務培訓。各級財政部門要加強會計培訓和檢查監督力度,督促各單位規范會計行為。

 

 

 

潮州市潮安區人民政府

2016年9月9日  



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